シングルマザーの年末調整｜書き方とひとり親控除【2026年】

「年末調整の書類が配られたけれど、ひとり親は、どこに何を書けばいいの？」——毎年この時期になると、戸惑うシングルマザーは多いはずです。しかも、令和8年（2026年）の年末調整は、例年と違います。税制改正で、基礎控除などの金額が変わるからです。

この記事では、国税庁の公式資料（令和8年度税制改正のQ&A、源泉所得税の改正のあらまし、タックスアンサー）をもとに、ひとり親が年末調整で押さえたい書類の書き方と、令和8年の変更点を整理します。

令和8年の年末調整｜何が変わる？

国税庁によると、令和8年度の税制改正で、次の3つの改正が令和8年12月1日に施行され、令和8年分以後の所得税に適用されます。令和8年11月までの毎月のお給料から引かれる税金には、変更はありません。12月の年末調整で、改正後の金額で1年分の税額を計算し直して、払いすぎた分は戻ってくる（還付）仕組みです。

項目	改正前	改正後（令和8年分から）
基礎控除（合計所得132万円以下）	95万円	104万円（令和8・9年分）
給与所得控除の最低保障額	65万円	74万円
扶養親族・ひとり親の子の所得要件	58万円以下（給与だけなら収入123万円以下）	62万円以下（給与だけなら収入136万円以下）
勤労学生の所得要件	85万円以下	89万円以下
ひとり親控除	35万円	令和8年分は35万円のまま。令和9年分から38万円

※ 国税庁「令和8年4月 源泉所得税の改正のあらまし」「令和8年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Q&A」より。所得要件の金額は、合計所得金額（ひとり親の子については総所得金額等の合計額）の要件です。

基礎控除は、いくら増える？

基礎控除は、合計所得金額に応じて引き上げられました。多くのひとり親にあてはまる、合計所得489万円以下の場合は、令和8・9年分は一律104万円です。改正前（令和8年分の旧制度）と比べると、次のとおりです。

合計所得金額	改正前	改正後（令和8・9年分）	増える控除額
132万円以下	95万円	104万円	＋9万円
132万円超〜336万円以下	88万円	104万円	＋16万円
336万円超〜489万円以下	68万円	104万円	＋36万円

控除が増えると、課税される所得が減って、所得税が少なくなります。たとえば、税率5%の人で控除が9万円増えると、所得税は約4,500円、16万円増えると約8,000円下がる計算です（目安）。実際の金額は、収入や他の控除で変わります。

給与所得控除｜「収入から74万円を引く」特例

給与所得控除の最低保障額も、65万円から74万円に上がりました。国税庁によると、令和8・9年分は、給与の収入金額が74万1,000円以上219万1,000円未満の場合、「収入金額－74万円」が給与所得の金額になります。パートなどで収入が少ないシングルマザーにも、影響する改正です。

ひとり親控除の要件｜令和8年分のチェック

ひとり親控除は、国税庁のタックスアンサー（No.1171）によると、令和2年分の所得税から始まった控除で、控除額は35万円です。次の3つすべてに当てはまる必要があります（12月31日現在で判定）。

要件	内容
① 婚姻していない	その年の12月31日の現況で、婚姻をしていない（または配偶者の生死が明らかでない）。事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる人がいないこと
② 生計を一にする子がいる	その年の総所得金額等が基準以下で、他の人の同一生計配偶者や扶養親族になっていない子
③ 合計所得金額が500万円以下	ご自身の合計所得金額が500万円以下

年分	子の総所得金額等の上限
令和2年分〜令和6年分	48万円以下
令和7年分	58万円以下
令和8年分から	62万円以下

令和8年分から、子の所得要件が62万円以下に緩和されました。給与だけの収入なら、子の収入が136万円以下（62万円＋最低保障74万円）が目安です。アルバイトをしている高校生・大学生の子がいる家庭は、要件に入る子が増える可能性があります。ただし、特定支出控除などの適用があると金額が変わるため、ボーダー付近は、勤務先の年末調整の担当や税務署に確認しましょう。

ひとり親控除と寡婦控除の違いは、ひとり親控除と寡婦控除の違い｜あなたはどっち？で詳しく解説しています。事実婚にあたるかどうかは、再婚すると児童扶養手当はどうなる？事実婚も注意も参考になります。

年末調整で書く3つの書類｜ひとり親の書き方

会社から、10〜11月ごろに書類が配られます。ひとり親が主に書くのは、次の3つです。

書類	ひとり親のポイント	提出の目安
① 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書	「ひとり親」の欄に記入する。要件は、本人の令和8年中の所得の見積額が500万円以下で、事実上婚姻関係と同様の事情にある人がいないこと。子どもは、扶養親族の欄に書く	原則、その年の最初の給与の支払を受ける日の前日まで（年末調整のときは、内容に異動がないかを確認）
② 給与所得者の基礎控除申告書（配偶者控除等申告書などとの兼用様式）	基礎控除を受けるために必要。提出漏れがあると控除を受けられない。年末調整の対象となる給与の収入金額が850万円以下の場合は、「基礎控除の額」欄の記載は不要	令和8年の最後の給与の支払を受ける日の前日まで
③ 給与所得者の保険料控除申告書	生命保険料・地震保険料などの控除を受けるときに書く。控除証明書を添付する。生命保険料控除は、生命保険料控除はいくら戻る？ひとり親の年末調整で解説	会社の指定する期日（年末調整の前）

所得の「見積額」の計算を間違えると、ひとり親控除や基礎控除の判定が変わることがあります。国税庁の「合計所得金額の計算について」などを確認しながら、記入しましょう。

令和8年ならではの注意｜書類は12月1日より前に出してもOK

改正は12月1日に施行されますが、国税庁のQ&Aでは、実務上、12月1日から書類の提出を受けたのでは年末調整に間に合わないことも考えられるため、改正を反映した年末調整の書類を、12月1日より前から提出してもよいとされています。会社の案内に従って、期日までに出しましょう。

また、今回の改正で、新たに扶養親族などの要件を満たす親族（たとえば、所得が58万円超62万円以下の子）がいる場合は、扶養控除等申告書に、その旨を書いて提出します。その際、「異動月日及び事由」欄に、「令和8年12月1日 改正」などと記載するよう、国税庁が案内しています。

こんなときは確定申告が必要

次のような場合は、年末調整で改正後の控除が適用されないため、確定申告で、控除の適用を受ける必要があります（国税庁のQ&A）。

• 令和8年11月30日以前に、最後の給与の支払を受けて、年末調整を受けた人（年の途中の退職など）
• 令和8年の途中で退職し、年末調整を受けていない人
• 休業・休職をして、令和8年末までに復職していない人

※ 源泉徴収税額が「0」の場合（源泉徴収票の「源泉徴収税額」欄が0）は、確定申告をしても、還付される税金はありません。ひとり親控除の申告漏れを、さかのぼって申告する方法は、ひとり親控除はいくら戻る？5年さかのぼる申告のやり方で解説しています。

パートの掛け持ちは？｜年末調整は「1か所」だけ

パートを掛け持ちしている場合、扶養控除等申告書を提出できるのは、1か所の勤務先だけです。年末調整は、その勤務先で行われます。もう1か所の給与は、年末調整の対象にならないため、収入の状況によっては、確定申告が必要になる場合があります。心配なときは、勤務先や税務署に、早めに確認してください。

年収の壁（103万円→178万円など）と、働き方の関係は、年収の壁は178万円へ｜2026年から働き方はどう変わる？で整理しています。節税の全体像は、母子家庭の節税｜ひとり親控除・医療費控除まとめを参考にしてください。

よくある質問

ひとり親控除は、年末調整で受けられますか？

はい。扶養控除等（異動）申告書の「ひとり親」の欄に記入して、勤務先に提出すれば、年末調整で控除を受けられます。要件は、婚姻していないこと、事実上婚姻関係と同様の事情にある人がいないこと、生計を一にする子がいること、合計所得金額が500万円以下であることです。

令和8年分のひとり親控除は、38万円ですか？

いいえ。令和8年度税制改正で、ひとり親控除は38万円に引き上げられましたが、国税庁によると、この改正は令和9年分以後の所得税に適用されます。令和8年分の年末調整には影響がなく、35万円のままです。

子どもがアルバイトをしています。ひとり親控除は使えますか？

子の総所得金額等が基準以下であれば、使えます。令和8年分からは、基準が62万円以下に引き上げられました。給与だけの収入なら、子の収入が136万円以下が目安です。ただし、その子が、他の人の扶養親族などになっていないことが条件です。

年末調整の書類を出し忘れたら、どうなりますか？

基礎控除申告書の提出漏れがあると、基礎控除を受けられないため、注意が必要です。出し忘れに気づいたら、すぐに勤務先の担当者に相談してください。年末調整で受けられなかった控除は、確定申告で取り戻せる場合があります。

今年の途中で転職しました。年末調整はどうなりますか？

前の会社の源泉徴収票を、今の会社に提出すると、前の会社の給与と合算して、年末調整をしてもらえるのが一般的です。令和8年11月30日以前に、前の会社を辞めて、年末調整を受けていない場合は、確定申告が必要になることがあります。勤務先で確認してください。

まとめ｜令和8年は「12月の年末調整」で、控除が増える

年末調整は、「書類を出すだけ」で、税金が戻る大きなチャンスです。今年は特に、控除が増える年。会社の案内を見逃さず、期日までに、丁寧に書いて出しましょう。

※ 制度は変わることがあります。最新の情報は、国税庁のホームページ・勤務先・税務署でご確認ください。出典：国税庁「令和8年4月 源泉所得税の改正のあらまし」「令和8年度税制改正（所得税の基礎控除の引上げ等関係）Q&A」（令和8年5月）、タックスアンサー No.1171「ひとり親控除」、「令和8年分 年末調整のしかた」。

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